Бухгалтер: учет и налоги в Казахстане

2022-12-21 07:01:08 Налогообложение доходов БВУ по нотам Нацбанка пересмотрят

На расширенном заседании правительства президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев высказался о кредитовании банками экономики. Глава государства подчеркнул, что бизнес остро нуждается в доступном финансировании.

«По моему поручению выработан пакет срочных мер. Он направлен на решение системных проблем в этом секторе. В частности, будут расширены права вкладчиков ЕНПФ по передаче до 50% своих пенсионных накоплений в частное управление. Это создаст «длинные деньги», необходимые для кредитования бизнеса. В целях увеличения кредитования агропромышленного комплекса будет полностью оцифрован и перезапущен институт зерновых расписок. Они станут надежным залоговым обеспечением для предприятий агропромышленного комплекса. То же самое касается и прав на недропользование, что позволит более активно кредитовать данный сектор экономики», — сказал глава государства.

Он поручил правительству и финансовым регуляторам рассмотреть возможность увеличения до 7 лет сроков субсидирования ставок вознаграждения в рамках программы «Экономика простых вещей». Мера должна коснуться только наиболее приоритетных отраслей экономики.

«Также гибко следует подойти и к дифференциации ставок субсидирования. Наряду с этим будет пересмотрено налогообложение доходов банков по нотам Национального банка. Это придаст им необходимый стимул вкладываться в кредитование реальных проектов бизнеса, а не в высокодоходные финансовые инструменты, не оказывающие прямого эффекта на экономику», — поручил Касым-Жомарт Токаев.

@kzbuh Ашу / Түсініктеме

2022-12-20 09:01:21 Минфин продлит сроки пилота по мобильным переводам физлиц

Министерство финансов планирует продлить срок пилотного проекта по мобильным переводам физических лиц. Ведомство подготовило изменения в приказ от 4 мая 2022 года № 467 «Об утверждении Правил и срока реализации пилотного проекта по передаче банками второго уровня сведений о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ и оказании услуг в органы государственных доходов». Документ опубликован на портале «Открытые НПА» и будет находиться в публичном обсуждении до 28 декабря 2022 года.

Пилотный проект был запущен 16 мая 2022 года, завершить его планировали 31 декабря 2022 года. Однако ведомство предлагает продлить срок еще на год — до 31 декабря 2023 года.

В обосновании к документу поясняется, что банки должны были «обеспечить интеграцию с информационной системой Комитета государственных доходов». «Однако в связи с поздним подключением БВУ к ИС КГД срок фактического проведения пилота является недостаточным для проведения детального анализа пилотного проекта по объединению функций ККМ с POS-терминалами БВУ», — считают специалисты министерства.

Ранее в Комитете госдоходов поясняли, что банки будут отправлять в департаменты государственных доходов сведения по физическим лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, и по выявленным операциям, которые имеют признаки получения дохода от предпринимательской деятельности.

БВУ начнут передавать данные поэтапно. Предполагалось, что с 2023 года в КГД будут поступать сведения по госслужащим и их супругам, а также лицам, приравненным к ним, и их супругам. Также пояснялось, что данные будут передавать не о переводах, а только о лицах, количество переводов у которых превышает определенное значение. Например, если одно физлицо в течение трех последовательных календарных месяцев получает деньги на банковский счет от 100 и более человек.

Напомним, 20 декабря 2021 года президент подписал Закон «О внесении изменений и дополнений в Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)».

Одна из поправок как раз и предусматривает фискализацию мобильных платежей. Как пояснял сенатор Гумар Дюсембаев на обсуждении законопроекта, во время пандемии субъекты малого и среднего бизнеса начали повсеместно использовать в предпринимательской деятельности мгновенные мобильные переводы, предназначенные исключительно для транзакций между физическими лицами.

«Для законодательного урегулирования данного вопроса предлагается: определить понятие «мобильные платежи»; узаконить применение онлайн-контрольно-кассовых машин при расчетах за оплату товаров и услуг посредством мобильных платежей; обязать предпринимателей использовать отдельные счета, предназначенные для бизнеса; обязать банки передавать в органы государственных доходов соответствующие сведения», — сообщал он.

@kzbuh Ашу / Түсініктеме

2022-12-20 07:00:00 По вопросу применения СНР по аренде в 2023 году

В Налоговый Кодекс внесены изменения в подпункт 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, в соответствии с которыми с 1 января 2023 года специальный налоговый режим (далее – СНР) для субъектов малого бизнеса не вправе применять налогоплательщики, осуществляющие, в том числе:

деятельность по сдаче в аренду и управлению собственной недвижимостью, используемой (подлежащей использованию) в предпринимательской деятельности (за исключением жилищ);
сдачу в субаренду торговых объектов (торговых рынков) и управление такими арендуемыми объектами.

Вместе с тем, в настоящее время вносятся поправки в подпункт 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, где, СНР для субъектов малого бизнеса не будет распространяться на налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по сдаче в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам 1, 2 и 3 категории в соответствии с Законом Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания (вводятся с 1 января 2023 года).

Указанные поправки включены в проект Закона «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», который принят Сенатом Парламента Республики Казахстан.

Дополнительно сообщаем, что в соответствии с пунктом 2 статьи 10 Закона Республики Казахстан «О регулировании торговой деятельности»:

стационарный торговый объект категории 1 включает в себя торговые объекты с торговой площадью более десяти тысяч квадратных метров, реализующие продовольственные, непродовольственные товары, обеспеченные торговыми, административно-бытовыми, складскими помещениями и площадкой для стоянки автотранспортных средств в пределах границ своей территории, а также объекты общественного питания и иные объекты;
стационарный торговый объект категории 2 включает в себя торговые объекты с торговой площадью от двух тысяч до десяти тысяч квадратных метров, специализирующиеся на реализации продовольственных, непродовольственных товаров, обеспеченные торговыми, административно-бытовыми, складскими помещениями и площадкой для стоянки автотранспортных средств в пределах границ своей территории, а также объекты общественного питания и иные объекты;
стационарный торговый объект категории 3 включает в себя торговые объекты с торговой площадью от пятисот до двух тысяч квадратных метров, обеспеченные торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, помещениями для приема, хранения и подготовки продовольственных, непродовольственных товаров к продаже, объекты общественного питания (при их наличии) и иные объекты (при их наличии).

В связи с этим, ограничение по применению СНР для субъектов малого бизнеса будет распространяться на деятельность по сдаче в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам с торговой площадью более пятисот квадратных метров, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания.

На основании изложенного, индивидуальный предприниматель, сдающий в аренду жилое, нежилое помещение, вправе применить СНР для субъектов малого бизнеса, при соответствии условиям его применения.

Вместе с тем, обращаем внимание, что данное разъяснение основано на изложенной в запросе информации. В случае наличия каких – либо изменений информации и возникновения новых фактов, указанное разъяснение не подлежит применению, так как налоговые обязательства подлежат определению с учетом таких изменений и фактических обстоятельств.

Источник: Блог-платформа государственных органов

@kzbuh Ашу / Түсініктеме

2022-12-19 07:01:49 Телеграмм-бот КГД «SalyqBot» может помогать налогоплательщикам по налогам и разблокировать счета

В «SalyqBot» подключены сервисы разблокировки счета и помощи по налогам физических лиц. Об этом сообщили в Комитете государственных доходов МФ РК.

С 07.12.2022 года в «SalyqBot» Telegram-канала Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан запущены два сервиса оперативной помощи налогоплательщикам: «Разблокировка счета» и «Помощь по налогам физических лиц» (далее – Сервисы).

Данные Сервисы позволяют в «один клик» направить заявку для выяснения причин приостановления по банковским счетам или получить помощь по налогу на имущество, земельному налогу и налогу на транспортные средства.

Для отправки запроса по указанным Сервисам пользователям «SalyqBot» достаточно указать регион (область/город), после чего в течение 24 часов работник органов государственных доходов свяжется с налогоплательщиком для предоставления подробной информации.

Для входа в данные Сервисы достаточно пройти по ссылкам https//t.me/SalyqBot?start=arrest («Разблокировка счета»), https//t.me/SalyqBot?start=naloq («Помощь по налогам физических лиц»),

Таким образом, появился еще один канал связи налогоплательщиков с органами государственных доходов. Теперь можно получать информацию не только посредством звонков в Контакт-центр 1414 (3) или явочно обращаясь в органы государственных доходов, но легко и просто через онлайн ссылки.

@kzbuh Ашу / Түсініктеме

2022-12-12 11:15:04 Имеющим задолженность по кредитам более 90 дней запретят брать другие кредиты

объем проблемных кредитов достиг 500 млрд тенге

более миллиона людей не в состоянии погашать обязательства

многие из них берут новые кредиты, чтобы расплатиться по старым.

С 1 января 2023 года заработает закон "О реабилитации и банкротстве физических лиц".

"Необходимо жестко регулировать беззалоговое онлайн-микрокредитование. В некоторых странах на него введен полный запрет. Следует изучить этот опыт", - отметил Токаев.

"Нужно продумать механизм "ограждения" заемщиков, имеющих просроченную задолженность более 90 дней, от принятия новых обязательств", - заявил президент.

В ближайшее время он подготовит указ об этом.

@kzbuh Ашу / Түсініктеме

2022-12-09 07:01:46 Налоговики изобрели внеправовой подход к бизнесу — депутат

Бизнесменам незаконно начисляют штрафы. Об этом заявила депутат мажилиса Дания Еспаева.

Фракция «Ак жол» направила депутатский запрос на имя заместителя премьер–министра Ерулана Жамаубаева и Генпрокурора Берика Асылова.

Дания Еспаева отметила, что в партию поступают обращения предпринимателей из разных регионов (Шымкент, Кызылорда и другие) по фактам нарушения их законных прав со стороны органов государственных доходов.

«В этих регионах субъектов МСБ начали активно привлекать к административной ответственности по статье 266 КоАП РК. Данная статья предусматривает ответственность за оплату наличными сделки свыше 1000 МРП между юридическими лицами», — пояснила она.

Так, в Шымкенте дела возбуждены в отношении 242 субъектов бизнеса. По приблизительным оценкам, общее количество предпринимателей, подвергшихся такому давлению со стороны органов госдоходов, составляет около полутора тысяч. Это каждый четвертый субъект предпринимательства.

Представители бизнеса не согласны с действием налоговиков. Так как согласно закону «О платежах и платежных системах», платежи по сделке, сумма которой превышает 1000 МРП, осуществляется ИП, состоящими на учете в качестве плательщика НДС, или юрлицами в пользу другого ИП или юрлица только в безналичном порядке. Согласно тому же закону, сделки менее 1000 МРП (сегодня это порядка 3 млн тенге) могут совершаться через оплату наличными.

«Однако теперь налоговики изобрели внеправовой подход, при котором сделки, заключенные между одними и теми же лицами за последние три года, несмотря на разнородность товаров, работ, услуг и независимо от периода их заключения, стали считать «одной» сделкой, якобы «искусственно раздробленной» предпринимателями во времени и пространстве с целью уклонения от налогов», — уточнила Дания Еспаева.

Она убеждена, что в МСБ никто не будет ждать поставки товара, и тем более оплаты за него целых три года.

«Доводы органов госдоходов основаны только на их предположениях — без аудита, без заключения органов следствия. Теперь предприятиям, совершившим покупки наличными в законных пределах до 1000 МРП, доначисляются ранее уже уплаченные налоги плюс штрафы, причём речь идет о серьезных суммах, в некоторых случаях – до 37% от годового оборота предприятия. Фактически речь идет о двойном налогообложении добросовестного бизнеса. Для многих из малых и средних предприятий это смертный приговор бизнесу», — подчеркнула мажилисмен.

По ее мнению, налоговые органы в очередной раз слишком вольно трактуют законы. В Законе «О платежах и платежных системах» речь идет о платежах по сделке. Слово «сделка» используется в единственном числе, а значит – порог 1000 МРП распространяется на платеж по одной сделке. При этом в законодательстве нет ограничений по количеству сделок за определенный налоговый период.

«Доводы органов госдоходов о дробных платежах в рамках одной сделки являются безосновательными, так как платежи совершены по ряду сделок, при этом в законодательстве понятия «дробные платежи» не существует. Налицо превышение полномочий должностными лицами органов госдоходов и ненадлежащий подход при вынесении решения по делу», — считает Дания Еспаева.

Более того, при рассмотрении дел органами госдоходов допускаются грубые процессуальные нарушения. Некоторые постановления выносились без участия самих налогоплательщиков, и непонятно, как налоговый орган установил факт совершения правонарушения и вину предпринимателей, если при рассмотрении дела не истребованы и изучены договоры и не получены объяснения. При этом налоговики утверждают, что сделки были заключены по одному и тому же предмету.

«Органы госдоходов возбуждают адмдела на основании камерального контроля по анализу данных ЭСФ, без изучения материалов и договоров. При этом субъективное мнение сотрудника органов госдоходов по определению сделки между одними лицами по приобретению разнородных товаров, работ и услуг одной сделкой – ставится выше нормативных правовых актов», — отметила она. Ашу / Түсініктеме

2022-12-09 07:01:01 Фракция «Ак жол» требует обеспечить законное толкование и применение норм ст. 25 Закона РК «О платежах и платежных системах», ст. 266 КоАП, исключив возможность искажения ее толкования, проверить законность действий департаментов госдоходов в указанных регионах. А в случае подтверждения нарушений законодательства органами госдоходов принять меры прокурорского реагирования.

@kzbuh Ашу / Түсініктеме

2022-12-08 07:00:27 Изменения в Налоговый Кодекс РК 2022. Отнесение на вычеты расходов от нерезидентов.

В соответствии с новым пунктом 23 статьи 264 Налогового кодекса РК к затратам, не подлежащим вычету с 01.01.2023 года будут относиться затраты по приобретению у нерезидента – взаимосвязанной стороны

управленческих,
консультационных,
консалтинговых,
аудиторских,
дизайнерских,
юридических,
бухгалтерских,
адвокатских,
рекламных,
маркетинговых,
франчайзинговых,
финансовых (за исключением расходов по вознаграждению),
инжиниринговых,
агентских услуг,
роялти,
прав на использование объектов интеллектуальной собственности.

Взаимосвязанными сторонами в соответствии с п.2 статьи 1 Налогового Кодекса РК признаются физические и (или) юридические лица, имеющие взаимоотношения, которые соответствуют одному либо нескольким из следующих условий:

одно лицо признается аффилированным лицом другого лица в соответствии с законами РК;
одно лицо является крупным участником другого лица;
лица связаны договором, в соответствии с которым одно из них вправе определять решения, принимаемые другим;
юридическое лицо находится под контролем крупного участника или должностного лица другого юридического лица;
крупный акционер, крупный участник или должностное лицо одного юридического лица являются крупным акционером, крупным участником либо должностным лицом другого юридического лица;
юридическое лицо совместно с другим юридическим лицом находится под контролем третьего лица;
лицо совместно со своими аффилированными лицами владеет, пользуется, распоряжается 10 и более процентами долей участия юридического лица либо юридических лиц, указанных в подпунктах 2) – 6) настоящего пункта;
физическое лицо является должностным лицом юридического лица, указанного в подпунктах 2) – 7), за исключением независимого директора акционерного общества;
физическое лицо является близким родственником либо свойственником (брат, сестра, родитель, сын или дочь супруга (супруги) крупного участника либо должностного лица юридического лица.

Под крупным участником понимается участник, доля которого в имуществе юридического лица, за исключением акционерных обществ, составляет 10 и более процентов.
Под контролем над юридическим лицом понимается возможность определять решения, принимаемые юридическим лицом.

Изменения вступают в силу с 01.01.2023 г.

@kzbuh Ашу / Түсініктеме

2022-12-07 13:23:56 Мораторий на проведение проверок продлен до 1 января 2024 года

Также в перечень исключений, на которые мораторий не распространяется добавлены внеплановые проверки, проводимые в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан.

Президент подписал указ «О внесении изменений и дополнения в Указ Президента Республики Казахстан от 26 декабря 2019 года №229 «О введении моратория на проведение проверок и профилактического контроля и надзора с посещением в Республике Казахстан».

@kzbuh Ашу / Түсініктеме

2022-12-05 13:08:42 Для водителей такси и курьеров в Казахстане введут специальный налоговый режим

"Для лиц, осуществляющих трудовую деятельность через онлайн-платформы, такие как Яндекс Такси, Glovo и другие, будет введен специальный налоговый режим. При этом налоговыми агентами предлагается определить операторов онлайн-платформ, которые будут производить соответствующие платежи от имени занятых граждан", - сообщили в минтруда.

В Казахстане на различные онлайн-сервисы работают порядка 500 тысяч человек.

@kzbuh Ашу / Түсініктеме