2022-10-06 16:00:35
Сегодня,
6 октября в Казахстане отмечается профессиональный праздник -
День бухгалтера - повод поздравить коллег из бухгалтерии!
Кстати, внутренний аудит бухгалтерии - не частое явление, хотя до сих пор кто-то думает, что проверять бухгалтеров наша основная задача)
Аудит -
не лучший подарок на праздник , ну а вдруг кто-то именно сейчас проверяет бухгалтерию и составляет программу аудита, делюсь списком*:
*можно, кстати подарить своим бухгалтерам в - как памятку, что держать в фокусе. Написано просто, без спец.терминов, на роль внешнего аудита или налоговика не претендую. Это более общий/универсальный вариант.На что обратить внимание:
какие счета в Вашем случае являются наиболее значимыми (зависит от проверяемого вопроса), помним про риск-ориентированный подход;
откуда цифры и как они туда попадают (первоисточник);
из чего складывается расчет (выборочно проверьте компоненты)
что вводится вручную, а что подтягивается из систем;
по ручным проверяем есть ли принцип 4х глаз;
в какой отчетности отражается, как цифры "взаимодействуют" с собой;
сроки: своевременность сдачи отчетности; сроки образования, например дебиторской задолженности или сумм на транзитных счетах;
динамику - сравнительный анализ: нужны промежуточные даты "точки", при значительном изменении проверить что повлияло;
особое внимание "счетам до выяснения";
все, что можно подтвердить данными из независимого источника (акты сверок, данные других подразделений, внешняя отчетность);
проводится ли инвентаризация и какие результаты;
формируются ли резервы по сомнительным требованиям, как определяется, что они сомнительные;
оцениваем доступы работников в информационные системы;
какие закреплены контроли и выполняются ли они на самом деле;
есть ли есть разные категории - резиденты/нерезиденты, с вычетом/без вычета, проверьте, как нужные данные подтягиваются в нужный счет (есть какой-то маркер? кто, на каком этапе его ставит, выборочно проверить правильность его присвоения);
корректировки/сторно: критично (существенность, как регламентирован процесс, кем проверяется обоснование, по каким причинам допускается,частота корректировок, какие меры принимаются на будущее, есть ли элемент авторизации другим работником, остается ли аудиторский след и т.д.);
процесс оплаты: есть ли лимиты на одобрение, обоснование оплаты, по актам выполненных работ проверить соответствие условиям договора, в т.ч. кем-то должно подтверждаться, что результат соответствует ожидаемому (руководителем подразделения инициатора заключения договора);
при проверке командировочных, представительских, мат.помощи и т.п. - соблюдение внутренних требований (суммы, сроки, закрывающие документы).
Список из поста 2020г., дополнения и предложения приветствуются!
#проаудит
#аудитбухгалтерии
#практики_ва
88 viewsКатерина, edited 13:00
П
